“Segundo pesquisa elaborada pelo Sebrae, a
dificuldade de planejar o capital de giro é uma das causas mais comuns que leva
as empresas de pequeno e médio porte à falência. “
Mas o que é o Capital de giro?
Capital de giro pode ser definido como o valor de recursos
que a empresa precisa ter antes de receber pelas suas vendas ou prestação de
serviços, a fim de pagar suas despesas.
Em uma visão matemática o capital de é:
Capital de giro = Soma dos recursos disponíveis no
caixa – Soma das despesas e contas a pagar para manter a operação da empresa.
Por que o capital de giro é tão importante para
minha empresa?
Uma empresa com o desequilíbrio no capital de giro
não tem recursos suficientes para honrar suas despesas a fim de manter a
operação funcionando adequadamente.
Quais os fatores mais conhecidos que gera
desequilíbrio no capital de giro?
Perda da eficiência produtiva.
Dar maiores prazos de pagamento para
seus clientes.
Prazos curto de pagamento de
pagamento de seus fornecedores.
Como isso funciona na contabilidade
da minha empresa?
Na contabilidade temos duas grandes
grupos de contas Ativo que é soma de todos os recursos que empresa disponha.
Ativo
De acordo com Miranda (2002, p.17) “O
ativo representa a parte valores positivos do patrimônio, tudo aquilo que a
entidade possui ou que ela tem a receber de terceiros.
Passivo
O passivo representa todas obrigações
financeiras que a empresa tem para com os terceiros provenientes de transações
passadas. (FERRARI, 2001).
Demais tipos de contas não serão
tratadas nestes artigos, só será considerado o ativo e passivo circulante até
360 dias.
Ativo
|
Passivo
|
Ativo Circulante até 360 dias
(+)
Caixa e Banco
Aplicações Financeira
Duplicatas a receber
Estoque
|
Passivo Circulante até 360 dias
(-)
Empréstimos Bancários
Fornecedores a pagar
Salários
Impostos e taxas
|
Então para calcular o Capital de Giro
líquido (CGL), basta somar os Ativos Circulantes (Investimentos) e reduzir os
Passivos Circulantes (Fonte de Recursos).
CGL = AC(Ativo circulante) –
PC(Passivo circulante)
E quando existe uma necessidade de
Capital de Giro que devo fazer?
É importante compreender dois
conceitos antes de tomar uma decisão Liquidez X Lucratividade, Liquidez =
Dinheiro no Caixa e Lucratividade = Melhores condições de venda.
A fim de melhorar a liquidez
(dinheiro no caixa) podemos se fazer as seguintes ações.:
diminuir o prazo de pagamento de
clientes
diminuir o estoque de produtos
diminuir a variedade de produtos
Mas quando isso acontece você também
diminuir a lucratividade. Porque já que diminuir o prazo de pagamento dos
clientes, estoque e variedade de produtos essas ações influenciam na
lucratividade, pois a contra partia é diminuir de vendas.
Porem quando você priorizar a
lucratividade, você aumentar os prazos de venda, aumenta o estoque de produtos,
aumenta a variedade. Mas para isso você necessita de mais capital de giro
para financiar essas ações.
Tabela de ações Lucratividade x
Liquidez.
Medidas
|
Efeito sobre a Lucratividade
|
Efeito sobre a Liquidez
|
Maior prazo de pagamentos aos
clientes
|
Aumenta
|
Diminui
|
Elevar os níveis de estoque
|
Aumenta
|
Diminui
|
Maior variedade de produtos
|
Aumenta
|
Diminui
|
Menor prazo de pagamentos de
clientes
|
Diminui
|
Aumenta
|
Baixo níveis de estoque
|
Diminui
|
Aumenta
|
Menor variedade de estoque
|
Diminui
|
Aumenta
|
(BROM e BALIAN, 2001).
Neste acima cenários não estou
levando em conta os empréstimos bancários para equilibrar o a necessidade de
capital de giro, a grande questão aqui é o equilíbrio das ações para melhoras a
Liquidez X Lucratividade.
Como posso te ajudar?
Neste vídeo abaixo fiz umademonstração usando uma planilha de Excel para inserir as receitas e despesas e
Powerbi para gerar a inteligência que precisamos ver.
Link para baixar as planilha
Link para baixar o power bi
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